2 lutego 2026 r. upływa termin na złożenie informacji ZUS IWA za 2025 r.

Kto jest zobligowany do złożenia informacji?  Płatnicy, którzy zgłaszali do ubezpieczenia wypadkowego w roku, którego dotyczy informacja co najmniej 10 ubezpieczonych.

Informacja ZUS IWA zawiera następujący zakres danych:

• liczba osób ubezpieczonych,
• liczba poszkodowanych w wypadkach przy pracy,
• liczba zatrudnionych w warunkach zagrożenia,
• kod PKD przeważającej działalności ujęty w REGON na dzień 31.12.2025 r.

Informacja ZUS IWA służy do ustalenia indywidualnej stawki ubezpieczenia wypadkowego dla danego płatnika.

Dla pozostałych płatników, czyli takich, którzy zgłaszają mniej niż 9 osób do ubezpieczenia wypadkowego stopa procentowa składki wynosi 1,67 %.

Wysokość składek ZUS w przypadku, gdy podstawa jest 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia:

Wysokość składek ZUS w przypadku, gdy podstawą jest 30% minimalnego wynagrodzenia:

e-Doręczenia to usługa umożliwiająca wysyłanie i odbieranie korespondencji elektronicznej z takim samym skutkiem jak doręczenie listu poleconego za potwierdzeniem odbioru.

Do posiadania adresu do e-Doręczeń zobowiązani są przedsiębiorcy wpisani zarówno do CEiDG jak i KRS oraz przedstawiciele wybranych zawodów zaufania publicznego: adwokaci, radcy prawni, doradcy podatkowi, doradcy restrukturyzacyjni, rzecznicy patentowi i notariusze.

W jakim terminie należy założyć skrzynkę do e-doręczeń?

• firmy, które rejestrują działalność w CEIDG albo w KRS od 1 stycznia 2025 roku, zakładają skrzynki do e-Doręczeń podczas rejestracji,
• firmy, które zarejestrowały działalność w CEIDG przed 1 stycznia 2025 roku, muszą mieć adres do e- Doręczeń od 1 października 2026 roku,
• firmy, które zarejestrowały działalność w KRS przed 1 stycznia 2025 roku, muszą mieć adres do e-Doręczeń od 1 kwietnia 2025 roku,
• przedstawiciele w/w zawodów zaufania publicznego, mają obowiązek posługiwania się e-Doręczeniami od 1 stycznia 2025 roku.

Skrzynkę można założyć bezpłatnie w serwisie biznes.gov.pl lub skorzystać z komercyjnej oferty jednego z niepublicznych kwalifikowanych dostawców:

• Asseco Data Systems S.A.
• Autenti sp. z o.o.
• Kfj Inwestycje Sp. z o.o.
• Poczta Polska S.A.
• Polska Wytwórnia Papierów Wartościowych S.A.

Do założenia skrzynki konieczny jest podpis osobisty, podpis zaufany lub podpis kwalifikowany osoby upoważnionej do reprezentowania podmiotu.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 18 listopada 2020 r. o doręczeniach elektronicznych

Działalność nierejestrowana to sposób na dodatkowe źródło dochodu bez konieczności rejestrowania działalności w CEiDG oraz opłacania składek ZUS. Dotyczy osób fizycznych, które w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziły działalności gospodarczej. Do końca 2025 r. obowiązuje miesięczny limit przychodu i wynosi on 75% minimalnego wynagrodzenia – 3.499,50 zł. Od 2026 r. limit zmienia się na kwartalny i będzie wynosił 225% minimalnego wynagrodzenia – 10.813,50 zł. Po przekroczeniu limitu należy w terminie 7 dni zarejestrować działalność.

Jakie obowiązki ma osoba prowadząca działalność nierejestrowaną:

• prowadzenie ewidencji sprzedaży,
• rozliczenie dochodu z działalności w zeznaniu rocznym PIT-36 i zapłata należnego podatku,
• wystawianie faktur lub rachunków na żądanie kupującego,
• przestrzeganie praw konsumentów,
• rejestrowanie obrotu za pomocą kasy fiskalnej, jeżeli wartość sprzedaży przekroczy 20.000 zł,
• rejestracja do VAT jeżeli sprzedawane są towary lub świadczone usługi nie podlegające zwolnieniu z VAT.

Jaki korzyści daje taka forma zarobku?

• brak obowiązku rejestracji w CEiDG,
• brak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne,
• brak obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy,
• możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego VAT,
• uproszczona forma ewidencji zamiast księgowości.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców

JPK_CIT to jednolity plik kontrolny podatku dochodowego od osób prawnych. W skład pliku wchodzą:

• JPK_KR_PD (księgi rachunkowe),
• JPK_ST_KR (ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych)

Kogo dotyczy nowy obowiązek?  JPK_CIT  będzie wprowadzany stopniowo dla różnych grup podatników:

1. za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r. – podatnicy, których wartość przychodu przekracza 50 mln euro rocznie oraz grupy kapitałowe
2. za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r. – wszyscy podatnicy CIT zobowiązani do przesyłania pliku JPK_V7
3. za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r. – pozostali podatnicy CIT.

Do kiedy należy złożyć raport JPK_CIT? Plik musi zostać wysłany w terminie złożenia zeznania podatkowego CIT-8, tj, do 31 marca.

Podatnicy zobowiązani do wysyłania pliku kontrolnego JPK_CIT powinni uzupełnić swoje księgi o dodatkowe informacje:

• dane identyfikacyjne kontrahentów,
• numer KSeF,
• znaczniki identyfikujące konta rachunkowe określone w Rozporządzeniu,
• dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej,
• wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym,
• wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.

Podstawa prawna:

1. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

JPK_PIT to jednolity plik kontrolny podatku dochodowego od osób fizycznych. Jest to nowa forma raportowania danych podatkowych ujętych w księgach rachunkowych, podatkowej księdze przychodów i rozchodów oraz ewidencji przychodu.

Kogo dotyczy nowy obowiązek? Od 1 stycznia 2026 r. JPK_PIT  obejmie podmioty, które przesyłają co miesiąc plik JPK_VAT:

• osoby fizyczne
• przedsiębiorstwa w spadku
• spółki cywilne osób fizycznych
• spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku
• spółki jawne osób fizycznych
• spółki partnerskie wykonujące działalność gospodarczą.

Od 1 stycznia 2027 r. do przesyłania pliku będą zobowiązani wszyscy pozostali podatnicy PIT.

Jakie dane wejdą w skład pliku? W zależności od formy prowadzenia ewidencji księgowej:

1. podmioty prowadzące księgi rachunkowe będą zobowiązane do przesyłania:

• JPK_KR_PD (księgi rachunkowe),
• JPK_ST_KR (ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych)

2. podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów będą zobowiązani do przesyłania:

• JPK_PKPIR (podatkowa księga przychodów i rozchodów),
• JPK_ST (ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych);

3. podmioty prowadzące ewidencję przychodów będą zobowiązane do przesyłania:

• JPK_EWP (ewidencja przychodów),
• JPK_ST (wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych).

Do kiedy należy złożyć raport JPK_PIT? Plik musi zostać wysłany w terminie złożenia zeznania podatkowego, tj, do 30 kwietnia.

Obowiązek raportowania zapisów z ewidencji księgowej oznacza jednocześnie konieczność prowadzenia jej w formie elektronicznej.

Podstawa prawna:

1. Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U. z 2025 r. poz. 1299) 
2. Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (Dz.U. z 2025 r. poz.1294) 
3. Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe i ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 1311) 

Od 26 kwietnia 2023 r. pracownikowi przysługuje dodatkowy urlop w wymiarze 2 dni lub 16 godzin w związku z wystąpieniem tzw. siły wyższej, czyli nieprzewidzianych okoliczności, które wymagają obecności pracownika.

Pracownik sam decyduje czy urlop będzie wykorzystywany w wymiarze dniowym czy godzinowym. Wniosek o urlop może być złożony pisemnie, ustnie lub drogą mailową najpóźniej w dniu jego rozpoczęcia. Niewykorzystany urlop nie przechodzi na kolejny rok kalendarzowy. Wynagrodzenie za pracę zostało obniżone o 50% dla takich dni/godzin wolnych. Ważne jest również to, że pracodawca ma obowiązek udzielić takiego urlopu.

Urlop z powodu siły wyższej przysługuje niezależnie od urlopu na żądanie i w żaden sposób go nie zastępuje. Poniżej porównanie obu urlopów:

Ile można podarować innej osobie bez konsekwencji podatkowych? Wszystko zależy od tego, do której grupy podatkowej zalicza się obdarowany:

GRUPA I – 36.120 zł (małżonkowie, dzieci, rodzice, wnuki, rodzeństwo, dziadkowie, zięć, synowa, teściowie, pasierbowie, macocha, ojczym),

GRUPA II – 27.090 zł (dalsza rodzina, np. ciotka, wujek, bratankowie, siostrzeńcy)

GRUPA III – 5.733 zł (pozostałe osoby, w tym niespokrewnione).

Jeżeli w okresie 5 lat kwota darowizn od jednej osoby nie przekracza powyższych limitów, nie ma obowiązku zgłaszania tego faktu do Urzędu Skarbowego. Dopiero przekroczenie kwoty zwolnionej powoduje konieczność zapłaty podatku.

W ramach I grupy podatkowej można wyodrębnić jeszcze tzw. grupę zerową obejmującą najbliższą rodzinę. Należą do niej: małżonek, dzieci, wnuki, prawnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, ojczym, macocha. Darowizna w ramach grupy zerowej uprawnia do całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn pod warunkiem:

• zgłoszenia tego faktu na formularzu SD-Z2 do właściwego US w terminie 6 miesięcy,
• odpowiedniego udokumentowania darowizny.

Ile wynoszą stawki podatku od darowizn?

I grupa podatkowa:

• do kwoty 11 833 zł – podatek wynosi 3%,
• od kwoty 11 833 zł do kwoty 23 665 zł – podatek wynosi 355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł,
• powyżej kwoty 23 665 zł – podatek wynosi 946,60 zł i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł;

II grupa podatkowa:

• do kwoty 11 833 zł – podatek wynosi 7%,
• od kwoty 11 833 zł do kwoty 23 665 zł – podatek wynosi 828,40 zł i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł,
• powyżej kwoty 23 665 zł – podatek wynosi 1893,30 zł i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł;

II grupa podatkowa:

• do kwoty 11 833 zł – podatek wynosi 12%,
• od kwoty 11 833 zł do kwoty 23 665 zł – podatek wynosi 1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł,
• powyżej kwoty 23 665 zł – podatek wynosi 3313,20 zł i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł.

Należny podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku.

Od 1 stycznia 2026 r. ulegnie zmianie limit zwolnienia podmiotowego w VAT – z obecnych 200 tys. z ł do 240 tys. zł.

Zmiana obejmie też przedsiębiorców, których obrót w 2025 r. przekroczył 200 tys. zł, ale był mniejszy niż 240 tys. zł. Będą oni musieli się zarejestrować jako czynni podatnicy VAT bezpośrednio przed transakcją, która spowoduje po przekroczeniu limitu w bieżącym roku, ale jednocześnie będą mogli powrócić do zwolnienia wraz z 2026 r.

Podatnicy, którzy dobrowolnie zrezygnują ze zwolnienia w 2025 r. będą mogli powrócić do zwolnienia  w 2027 r.

Dla przedsiębiorców rozpoczynających prowadzenie działalności w trakcie roku podatkowego limit obliczany jest proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności:

(240 000 x liczba dni prowadzenia działalności w trakcie roku)/liczba dni w danym roku

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. 2025 r. poz. 896)

Od 1 listopada 2025 r. można składać wnioski o wydanie certyfikatu KSeF, który umożliwia wysyłanie i odbieranie faktur. Odbywa się to poprzez Moduł Certyfikatów i Uprawnień. Jak uzyskać certyfikat?

1. wejdź na stronę https://ksef.podatki.gov.pl/modul-certyfikatow-i-uprawnien-mcu/
2. przejdź do aplikacji MCU
3. wybierz sposób logowania: profil zaufany, certyfikat kwalifikowany lub odcisk palca certyfikatu kwalifikowanego
4. wprowadź kontekst logowania –> NIP
5. podpisz żądanie uwierzytelnienia do systemu za pomocą profilu zaufanego, e-dowodu lub certyfikatu kwalifikowanego
6. wnioskuj o certyfikat –> podaj swoją nazwę certyfikatu i nadaj mu hasło
7. generuj certyfikat
8. wybierz przeznaczenie certyfikatu: podpis linku do weryfikacji wystawcy lub uwierzytelnienie w systemie KSeF
9. wprowadź datę ważności certyfikatu – bieżąca lub przyszła (certyfikat będzie ważny 2 lata od podanej daty)
10. wyślij wniosek o wydanie certyfikatu
11. certyfikat jest gotowy do pobrania

Wygenerowany certyfikat jest widoczny na liści certyfikatów, można go z tego poziomu pobrać i zapisać, a także unieważnić w razie takiej potrzeby.