JPK_CIT to jednolity plik kontrolny podatku dochodowego od osób prawnych. W skład pliku wchodzą:

• JPK_KR_PD (księgi rachunkowe),
• JPK_ST_KR (ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych)

Kogo dotyczy nowy obowiązek?  JPK_CIT  będzie wprowadzany stopniowo dla różnych grup podatników:

1. za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r. – podatnicy, których wartość przychodu przekracza 50 mln euro rocznie oraz grupy kapitałowe
2. za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r. – wszyscy podatnicy CIT zobowiązani do przesyłania pliku JPK_V7
3. za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r. – pozostali podatnicy CIT.

Do kiedy należy złożyć raport JPK_CIT? Plik musi zostać wysłany w terminie złożenia zeznania podatkowego CIT-8, tj, do 31 marca.

Podatnicy zobowiązani do wysyłania pliku kontrolnego JPK_CIT powinni uzupełnić swoje księgi o dodatkowe informacje:

• dane identyfikacyjne kontrahentów,
• numer KSeF,
• znaczniki identyfikujące konta rachunkowe określone w Rozporządzeniu,
• dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej,
• wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym,
• wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.

Podstawa prawna:

1. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.